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工程队买工程机械能抵税吗？工程购机抵税新政，提升企业利润空间

背景介绍

近年来，国家高度重视工程建设领域，推出了一系列政策措施，支持工程施工企业的健康发展。其中，“购机抵税”政策作为一项税收优惠政策，受到了工程队的广泛关注和欢迎。本文将深入探讨工程队购买工程机械抵税的政策内容、适用条件和操作流程，帮助企业充分利用税收政策，提升利润空间。

政策依据

国家税务总局于2022年4月1日发布《关于企业购买国六及以上非道路移动机械设备加计扣除的公告》（国税发〔2022〕11号），对企业购买符合国六及以上排放标准的非道路移动机械设备（包括工程机械）给予税收优惠政策。

适用范围

根据政策规定，以下企业可享受工程机械购机抵税优惠：

从事工程建设、基础设施建设等业务的企业法人；

从事机械设备租赁业务的企业法人；

从事机械制造、机械销售等业务的企业法人。

享受条件

想要享受工程机械购机抵税优惠，企业必须满足以下条件：

购买的工程机械必须符合国六及以上排放标准；

购买金额在100万元及以上（不含增值税）；

设备用于符合国家产业政策的工程建设领域；

购买设备后，企业必须将其纳入固定资产并投入使用。

税收优惠内容

对于符合条件的企业，其购买工程机械的支出可以享受如下税收优惠：

减免增值税：购买工程机械时，企业可享受增值税减免，减免比例为70%；

加计扣除：企业购买工程机械的支出，可在企业所得税计算时，按照150%进行税前扣除。

操作流程

企业购买工程机械享受购机抵税优惠，需要按照以下流程进行操作：

1. 购买符合条件的工程机械：企业须向符合条件的供应商购买符合国六及以上排放标准的工程机械。

2. 取得相关资料：企业须取得工程机械的购置发票、合格证明、排放标准证明等相关资料。

3. 开具增值税专用发票：企业须向供应商索取增值税专用发票，并注明工程机械的型号、规格、数量、单价、金额等信息。

4. 申报减免增值税：企业在申报增值税时，可按照70%的比例申请减免增值税。

5. 加计扣除：企业在计算企业所得税时，可将工程机械的购置支出按照150%的比例进行税前扣除。

案例分析

假定一家工程队购买一台价值150万元（不含增值税）的工程机械，享受购机抵税优惠后，企业可以获得如下税收减免：

增值税减免：150万元×70%=105万元；

所得税减免：150万元×（150%-100%）=75万元。

综上，工程队通过购买工程机械享受购机抵税优惠，可节省税款180万元，大幅提升企业利润空间。

注意事项

发票管理：企业须妥善保管工程机械的购置发票、合格证明等相关资料，以备税务机关检查；

财务核算：企业须在财务账簿中准确记录工程机械的购置支出，并按照规定进行加计扣除；

税务风险：企业应严格遵守购机抵税优惠政策规定，避免因违规操作导致税务风险。

国家出台工程机械购机抵税新政，旨在支持工程施工企业的健康发展，提升企业利润空间。企业充分利用税收政策，规范操作，合法合规地享受购机抵税优惠，可以有效降低税务成本，增强企业竞争力，为工程建设领域的稳健发展贡献力量。